Le régime fiscal belge pour les expatriés

Vous vous installez en Belgique pour travailler ? La Belgique offre l’un des régimes fiscaux pour expatriés les plus compétitifs d’Europe. Le régime fiscal belge pour les expatriés permet aux employés et aux dirigeants recrutés à l’étranger, sous réserve qu'ils remplissent les conditions requises, de bénéficier d'une allocation d'expatriation de 35 % en plus de leur salaire brut. Cette allocation est entièrement exonérée d’impôt, et une partie est également exonérée de cotisations sociales.

Principaux avantages

• Une prime d'expatriation de 35 % en plus du salaire brut. 

L'allocation est entièrement exonérée d'impôt et de cotisations sociales à hauteur de 30 % du salaire brut. 

À titre d'exemple, un salaire annuel brut de 77 000 euros peut être complété par une indemnité d'expatriation pouvant atteindre 26 950 euros. Cette indemnité est entièrement exonérée d'impôt sur le revenu. Du point de vue de la sécurité sociale, toutefois, seuls 23 100 EUR (soit 30 % du salaire brut) sont exonérés, tandis que le surplus reste, en principe, soumis aux cotisations sociales tant de l'employé que de l'employeur.

• Autres remboursements exonérés d'impôt et de cotisations sociales (justificatifs requis) : frais de scolarité dans les écoles belges, frais de déménagement vers la Belgique et frais de réinstallation pendant les 6 premiers mois suivant l'arrivée.

Qui peut en bénéficier ?

Le régime est ouvert aux salariés et aux dirigeants de toute nationalité. Pour y avoir droit, la personne doit :

• Percevoir un salaire annuel brut minimum de 70 000 €
• Avoir été recruté directement à l'étranger ou détaché par une entreprise étrangère
• Ne pas avoir résidé à moins de 150 km de la frontière belge, ni avoir été résident fiscal belge, ni avoir été soumis à l'impôt belge des non-résidents à aucun moment au cours des 60 mois précédant la prise de fonction

Des conditions particulières s'appliquent aux chercheurs, qui doivent être titulaires d'un diplôme ou justifier de 10 ans d'expérience et consacrer au moins 80 % de leur temps de travail à des activités de R&D.

Durée

Le régime a une durée de 5 ans, avec une prolongation possible de 3 ans, pour un maximum de 8 ans au total.

Formalités

Une demande doit être introduite par l'employeur auprès des autorités fiscales belges dans les 3 mois suivant le début de l'emploi en Belgique. 

Un outil incontournable pour attirer les talents internationaux

Le régime fiscal belge pour les expatriés représente un véritable avantage concurrentiel dans la course aux talents internationaux. La Belgique renforce sa position de plaque tournante pour les sièges sociaux européens et les opérations multinationales. Ses avantages ne sont toutefois pas automatiques : les conditions d'éligibilité doivent être soigneusement évaluées, et le processus de demande doit être géré avec précision pour éviter des erreurs coûteuses.