Le régime NHR 2.0 du Portugal : un taux d’imposition forfaitaire de 20 % pour les professionnels éligibles

Le régime portugais révisé pour les résidents non habituels, connu sous le nom de NHR 2.0, offre un taux d’imposition forfaitaire très compétitif de 20 % aux professionnels étrangers éligibles exerçant dans des secteurs et des fonctions spécifiques. D’une durée de 10 ans et sans condition de nationalité, il reste l’un des régimes fiscaux pour expatriés à long terme les plus attractifs d’Europe.

Principaux avantages

• Taux d’imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus salariaux ou professionnels indépendants éligibles

• Retenue à la source réduite pendant toute la durée du régime

• Durée de 10 ans

Qui peut en bénéficier ?

Ce régime est accessible aux personnes de toute nationalité répondant aux critères suivants : 

• Éligibilité à compter de la première année de résidence fiscale au Portugal (séjour de plus de 183 jours au Portugal au cours d’une période de 12 mois ou domicile habituel au Portugal)

• Ne pas avoir été considéré comme résident fiscal portugais au cours des 5 années précédentes

• Répondre aux critères matériels d’employeur/salarié prévus par le régime 

Les professions éligibles comprennent les professeurs d’université, les spécialistes en sciences, les designers industriels et les concepteurs d’équipements, les médecins, les dirigeants et cadres, ainsi que les spécialistes des technologies de l’information et de la communication. 

Les critères liés à ces professions sont les suivants : 

• Enseignement universitaire ou recherche scientifique pour des entités intégrées au système national des sciences et des technologies ; 

• Les professions éligibles exercées au sein d’entreprises bénéficiant d’avantages fiscaux liés à des contrats d’investissement productif ; 

• Les professions éligibles exercées au sein : d’entreprises bénéficiant de l’avantage fiscal RFAI ; d’entreprises industrielles ou de services qui exportent au moins 50 % de leur chiffre d’affaires. 

• Professions éligibles au sein d’entreprises dont l’activité a été certifiée comme étant pertinente pour l’économie nationale ;

• Activités de recherche et développement si l’entreprise bénéficie de l’avantage fiscal SIFIDE et peut prendre en compte les coûts de personnel dans ce cadre ;

• Emploi au sein d’une entreprise éligible au statut de start-up. 

Il existe d’autres situations spécifiques lorsque la personne réside dans les régions des Açores ou de Madère, qui restent régies par la législation régionale.

Formalités

Les demandes doivent être déposées avant le 15 janvier de l’année suivant celle au cours de laquelle la personne est devenue résidente fiscale au Portugal.

Le régime NHR 2.0 du Portugal : un avantage durable pour le recrutement stratégique

En ciblant des secteurs et des professions spécifiques à forte valeur ajoutée, le régime NHR 2.0 du Portugal trouve un équilibre entre générosité fiscale et pertinence économique. Pour les employeurs, il offre une incitation crédible et durable à attirer les meilleurs profils internationaux et à les fidéliser sur le long terme. Avec une période d’application de 10 ans, ce régime apporte une stabilité que les régimes à court terme ne peuvent égaler. Cela dit, les critères relatifs à l’activité et à l’éligibilité de l’employeur nécessitent une analyse préalable minutieuse : tous les postes ou toutes les entreprises ne sont pas automatiquement éligibles, et la date limite annuelle de dépôt des demandes laisse peu de marge de manœuvre.